全面软件解决成本上升难题

        2011年以来，原材料价格和工资费用明显增加，同时能源价格也极可能上涨，企业经济效益受到很大挑战，如果不采取积极的措施去面对，竞争中淘汰出局或者被吞并是最可能的结果。很多企业转型升级迫在眉睫。这里面的转型升级自然包含企业财务管理以及成本控制的转型升级，针对这些问题，笔者采访了国内专业预算管理软件名易软件的咨询实施经理赵灵钟，希望能对读者有所帮助。

        赵灵钟说，对我国企业来说，成本领先战略是一种最为明确的战略，它要求企业面向市场以成本为竞争导向，使企业成为行业中的成本优势企业。而预算管理与成本控制又存在着必然联系，名易软件在名易软件全面预算管理软件的基础上，构建了基于成本控制体系的预算管理新模式，并进行了大量的信息化实践。

        全面预算包括经营预算与财务预算两部分，经营预算又是财务预算的基础。经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有实质性基本活动的预算，主要包括：销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、费用预算等，这些预算以实物量和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。成本与费用的管理是经营预算管理中的主要内容，是预算管理体系与成本控制体系相互联系和促进的关键性纽带。根据这种内在的关联，可以建立起一种使预算管理有效地促进成本控制，并使成本控制指标不断得到改进，形成一种随着生产经营不断循环，能够不断改进和优化成本控制和预算管理指标的成本预算科学管理体系。
　　以名易软件的典型案例某知名世界500强企业二级公司为例，其业务范畴主要包括原油购进和成品油输出，具体作业包括：缷载、输送、辅助材料生产、经营管理等，属于典型的生产经营单位，是独立的成本与利润中心。

         在名易软件全面预算管理软件实施期间，咨询顾问们对企业的成本结构进行分析，寻求成本黑洞，确定关键控制点。最终确定了包括装缷原油的渣油单耗、煤单耗、各环节电单耗、原油剩余率等预算指标。在名易软件全面预算管理软件，将成本控制计划与指标逐级、逐项分解为可操作、可控制的指标落实到责任个人。　　　
　　实施效果：　　

         基于成本控制体系的预算管理信息化建设在该二级单位进行的实践与改善应用过程中，发挥了其独特的优势和作用，获得了较为满意的经济效益。这些效果主要体现在：
　　1.预算编制从传统的从上而下的去年数字增量法转变为以成本控制为主线的自上而下、自下而上、分级编制、逐级汇总的编制程序。实现了对企业生产经营活动的有效控制与管理。
　　2.预算执行由着重落实预算制度向提高预算控制和约束力的转变。单位内部加强了生产职能部门与财务部门的合作，使成本控制与预算管理融为一体，相互促进。一方面增加了预算的科学性、可行性；另一方面加强了成本控制指标的激励性与约束力。另外，还促进绩效考核体系的有效实施与完善。
　　3.预算控制由被动控制转变为主动控制和自我控制。在信息化的帮助下，财务部门能从日常繁琐的收支业务中解脱出来，投入更多精力进行成本控制指标的审核与预算指标的分解，并能加强对生产经营活动的全方位、全过程的控制。另外，预算考核也从原来的结果考核向按月预考核、年度考核转变。这些都确保了成本控制及预算目标的成功实现。
　　4.推行基于成本控制体系的预算管理新模式，单位获得了巨大的经济效益。如油港处在采取了匹配性机泵满负荷运行、自动变频调速控制机泵运行等几项用电成本控制措施后，上线两年来共计节约用电量达516558度，两年共计节约24.2万元；通过采取无蒸气缷油法、回水加温法、分仓加温法等措施及煤炉替代油炉产蒸气的工艺，减少燃料油消耗量2065.2吨，节约成本达378万元。
　　名易软件全面预算管理软件的成功运行，充分证明了在企业推行基于成本控制体系的预算管理信息化的意义，既体现了将成本控制体系与全面预算管理体系有机结合，达到有效促进成本控制和全面预算管理的双重目的，又能形成随着生产经营不断循环，而不断改进和优化成本控制和预算管理的机制。